Quelle est la méthode de comptabilité de détail, exactement?

Quelle est la méthode de comptabilité de détail, exactement?

Jusqu'ici, les détaillants ont connu une année extrêmement difficile, avec une pandémie de coronavirus entraînant des faillites très médiatisées pour des noms de maison tels que JC Penneys, GNC et Aldo.

Qu'il s'agisse de lutter pour déplacer des marchandises dans des chaînes d'approvisionnement perturbées ou de fermer des magasins physiques pendant de longues périodes, les détaillants sont confrontés à un climat commercial pas comme les autres de mémoire.

Il n’est pas surprenant que la continuité des affaires soit une priorité pour les détaillants du monde entier. Vous avez tout à fait le droit de penser que les méthodes de comptabilité de détail sont loin des réalités quotidiennes et des pressions du trading en ce moment, mais cela vaut quand même la peine d'être mis à jour.

Cet article vous guidera à travers le méthode de comptabilité de détail et espérons le mettre dans un certain contexte compte tenu des pressions du commerce tout au long de 2020. Voici ce que vous apprendrez pour vous aider à décider si l'utilisation de cette méthode convient à votre entreprise:

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* La source: Bilan de l'année de Lightspeed

Qu'est-ce que la comptabilité de détail?

À sa base, la comptabilité de détail compte le coût des stocks par rapport au prix de vente.

En fait, l'appeler comptabilité de détail donne l'impression qu'il existe une discipline particulière de la comptabilité, en particulier pour les détaillants.

Il n'y en a pas vraiment.

Lorsque vous entendez la comptabilité de détail, gardez à l'esprit l'inventaire: Parce que c'est vraiment de cela qu'il s'agit.

En d'autres termes, la comptabilité de détail est un moyen de suivre le coût des stocks qui est particulièrement simplifié par rapport aux autres méthodes disponibles.

"[Retail accounting] n'est pas toujours approprié pour les entreprises, mais quand c'est le cas, cela peut rendre la comptabilité beaucoup plus simple », explique le CPA de Montréal, Abir Syed, de UpCounting.

"Le principe de base est que vous supposez une marge cohérente sur tout ce que vous vendez, puis appliquez ce chiffre à la valeur au détail de tout votre inventaire pour calculer le coût."

Gérer les coûts d'inventaire avec la comptabilité de détail

Zach Reece, CPA basé à Atlanta et COO de Entreprise de toiture d'Atlanta Colony Roofers, dit qu'il existe de nombreuses méthodes différentes pour gérer l'inventaire, telles que le premier entré premier sorti (FIFO), le dernier entré premier sorti (LIFO), l'identification spécifique et la moyenne pondérée.

«FIFO est idéal pour les denrées périssables comme l'épicerie, explique Zach. "LIFO est idéal pour des choses comme le béton où l'inventaire n'est pas facilement reconnaissable. L'identification spécifique est utile pour les choses volumineuses qui se déplacent lentement. La moyenne pondérée est bonne pour quelque chose comme le bois d'oeuvre, qui n'est pas périssable et individuel mais ne se distingue pas. Vos coûts d'acquisition varieront même si le prix reste le même. »

Vous pouvez en savoir plus sur les coûts d'inventaire dans ce guide dédié.

Quelle est la méthode de comptabilité de détail?

Logiciel de comptabilité de détail peut fournir un inventaire de compte complet au prix de détail de l'article afin de détecter les pertes, les dommages et le vol de stock. Cela aide les propriétaires d'entreprise à suivre le coût des ventes (COS), également appelé Coût des marchandises vendues (COGS). La méthode de vente au détail peut également vous aider à tenir compte des marchandises que vous achetez ou vendez, à savoir combien il en reste et à maintenir la bonne quantité de stock à tout moment.

Formule comptable de la méthode de détail

Avec la méthode de vente au détail, vous additionnez les marchandises à vendre, soustrayez les ventes pour la période des marchandises disponibles à la vente, puis multipliez les ventes pour cette période par votre majoration.

Voici à quoi cela ressemble:

«En raison de la simplicité du calcul, il nécessite beaucoup moins de suivi pour effectuer le calcul. Cela signifie qu’une entreprise n’a pas besoin d’un système comptable sophistiqué pour calculer ses coûts d’inventaire », a expliqué Abir.

Exemple de méthode de comptabilité de détail

C’est la formule. À quoi cela ressemblerait-il dans la pratique? Voici un exemple d'Abir:

Disons que quelqu'un a vendu des tables et des chaises. Ils vendent les tables pour 400 $ chacun et les chaises pour 200 $ chacun et ils sont tous les deux vendus à 40% du prix d'achat. Une table coûte 160 $ ​​chacune, tandis qu'une chaise coûte 80 $.

Pour cet exemple, supposons que vous ayez 10 tables et 5 chaises en début d'inventaire et que vous ayez acheté 5 tables et 6 chaises supplémentaires au milieu du mois.

Coût total (début de l'inventaire)

Coût total (inventaire de départ) = (10 x 160) + (5 x 80)

Coût total (inventaire de départ) = (1600) + (400)

Coût total (inventaire de départ) = 2 000 $

Coût total (inventaire acheté)

Coût total (inventaire acheté) = (5 x 160) + (6 x 80)

Coût total (inventaire acheté) = (800) + (480)

Coût total (inventaire acheté) = 1 280 $

Valeur au détail (inventaire de départ)

Valeur au détail (inventaire de départ) = (10 x 400) + (5 x 200)

Valeur au détail (inventaire de départ) = 4000 + 1000

Valeur au détail (inventaire de départ) = 5 000 $

Valeur au détail des marchandises de la période

Valeur au détail des biens de la période = 5000 + (5 x 400) + (6 x 200)

Valeur au détail des biens de la période = 5 000 + (2 000) + (1 200)

Valeur au détail des biens de la période = 5 000 + (3 200)

Valeur au détail des biens de la période = 8 200 $

Maintenant que nous avons résolu les valeurs dont nous avons besoin, nous pouvons utiliser la méthode de comptabilité de détail pour trouver notre rapport coût / détail:

Formule du ratio du prix de détail = 2000 + 1280/5000 + 8200

Formule du ratio du coût de détail = 3280/13 200

Formule du ratio du coût de détail = 0,24

Le rapport coût / détail pour l'inventaire des tables et chaises de ce mois-ci est 24%.

Les avantages de la comptabilité de détail

Étant donné certaines des limites de la méthode de comptabilité de détail, vous vous demandez peut-être pourquoi elle est utilisée. «L'avantage est qu'il est très facile à calculer et ne nécessite pas de suivi sophistiqué du montant payé par chaque SKU acheté auprès d'un fournisseur», explique Abir.

Bien que ce soit quelque chose que vous fassiez régulièrement, vous n’avez pas à compter votre inventaire ou exécutez des rapports d'inventaire pour utiliser cette méthode, ce qui signifie que vous pouvez avoir une idée de la valeur de votre inventaire sur la base d'un petit ensemble de chiffres. C'est un bonus pour les détaillants, qui pourraient être inquiets de devoir payer du personnel pour faire des vérifications de stock tout en gardant les portes fermées.

Les inconvénients de la méthode de comptabilité de détail

Mais les inconvénients peuvent l'emporter sur la rapidité et la facilité de la méthode de vente au détail.

"Ce n'est pas une bonne méthode si vos prix changent fréquemment en raison de choses comme les ventes [promotions]", Explique Abir," ou si vos différentes références ont des marges différentes, ou si vos coûts pour une référence donnée changent au fil du temps. La raison pour laquelle cela peut souvent fonctionner dans le commerce de détail est que les détaillants assureront souvent une marge cohérente dans toutes leurs références, et que leurs coûts auprès des grossistes ne fluctuent pas trop. »

Il ne fournit qu'une estimation

Un autre problème? C’est surtout une supposition. «L'inconvénient est qu'il n'est pas particulièrement précis et qu'il n'est acceptable que comme méthode de calcul des coûts d'inventaire dans des circonstances où il fait un bon travail d'estimation du coût réel», explique Abir.

Il n'est pas adapté aux balises variables

"La comptabilité de détail est limitée car il s'agit d'une estimation. Vous avez besoin de méthodes plus précises à utiliser conjointement. Il repose également sur un balisage cohérent, ce qui ne fonctionne pas bien si vous avez des ventes [promotions] ou des différences radicales dans le balisage entre les produits », explique Zach.

Conclusion: la méthode de vente au détail est-elle appropriée pour le moment?

Il y a aussi le facteur COVID, qui a amené les détaillants à réduire les prix pour essayer d'inspirer la confiance des consommateurs, qui a décliné tout au long de la pandémie. «Ces changements importants de prix, et donc de marge, signifient que la méthode de comptabilité de détail générera des chiffres de coûts d'inventaire beaucoup moins précis», explique Abir.

C'est une vue partagée par Zach. «Les changements de prix et de majoration rendent la comptabilité de détail beaucoup moins précise, et de nombreuses industries y font face actuellement. Des méthodes plus précises vont être importantes », a-t-il déclaré.

Pour une ventilation complète des cinq méthodes différentes de calcul des coûts d'inventaire, lisez notre guide complet.

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